Para ter sustentabilidade financeira, uma empresa precisa ter lucro (resultado) e liquidez (caixa). A apuração e avaliação periódica desses dois elementos, por meio de relatórios financeiros e gerenciais, indicam se as decisões tomadas estão contribuindo para o sucesso ou insucesso da empresa.
Mas como você gerencia sua empresa? Apenas pelo caixa? Se a sua resposta foi sim, você não está sozinho. Em geral, nos pequenos negócios o resultado não é apurado ou analisado. Essas empresas são gerenciadas apenas pelo “controle diário de caixa” ou “fluxo de caixa”.
Você acredita que “entradas menos saídas” é igual a lucro ou prejuízo? Se acredita, você está errado. Veja a diferença entre eles:
O resultado é apurado por meio do Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE), um relatório contábil que todo empresário deve utilizar para avaliar a “saúde” da empresa.
As receitas, custos e despesas são registrados independentemente de terem sido recebidos (regime de competência). O custo das vendas representa o valor de aquisição do total de mercadorias ou serviços vendidos no período; as despesas variáveis correspondem às que incidem sobre as vendas e geralmente são expressas em percentual, como impostos, comissões e taxa de administração do cartão de crédito; e as despesas fixas representam os demais gastos, incluindo a retirada para o labore ou do pró-labore(?) (salário do dono da empresa).
Recomenda-se avaliar o resultado, seja positivo ou negativo.
O controle diário de caixa ou fluxo de caixa é utilizado para registrar as entradas e saídas de recursos e acompanhar sua liquidez (capacidade de honrar os compromissos em dia). A partir do saldo inicial, são somadas as entradas e subtraídas as saídas, restando o saldo final de caixa – que pode ser positivo, negativo ou zero. Deve-se levar em conta que o saldo apurado deve corresponder ao saldo real da empresa. Este controle contribui para uma melhor gestão do capital de giro, pois permite visualizar a situação do caixa para períodos futuros.
É importante salientar que lucro e caixa nem sempre andam juntos, mas são interdependentes e complementares. O recomendado é que eles sejam avaliados até o 5º dia de útil de cada mês, para que o empresário possa tomar as medidas corretivas ou planejar os períodos subsequentes.
A seguir, apresento a relação entre resultado e caixa:
No processo de análise de resultado e caixa, pode surgir a necessidade de se fazer relatórios complementares, como controle de contas a receber, controle de estoques e plano de investimentos.
Identificadas as causas, faz-se necessário adotar novas medidas gerenciais, que podem ser as seguintes: estabelecer política de cobrança dos valores em atraso; estabelecer parcerias com fornecedores, a fim de melhorar o prazo de pagamento; e rever os prazos de recebimentos, vender produtos parados em estoque e imobilizados ociosos.
